Personalegoder spiller en central rolle i moderne virksomheders strategi for at tiltrække og fastholde talentfulde medarbejdere. Disse goder kan variere fra skattefri frynsegoder til mere omfattende fordele, der kræver særlig opmærksomhed i forhold til beskatning. Denne guide for 2025 giver et overblik over de mest almindelige personalegoder, de gældende skatteregler og vigtige satser, som både arbejdsgivere og medarbejdere bør være opmærksomme på.
Ønsker du at optimere dine personalegoder og sikre korrekt administration? Hos Repenso tilbyder vi HR-assistance, der hjælper virksomheder med at sammensætte de rette fordele og overholde gældende regler. Læs mere her.
Hvad er personalegoder?
Personalegoder er ydelser eller fordele, som en arbejdsgiver stiller til rådighed for medarbejderne udover den almindelige løn. Disse kan inkludere alt fra firmabiler og fri telefon til sundhedsforsikringer og gratis kaffe på arbejdspladsen. Formålet med personalegoder er ofte at øge medarbejdertilfredsheden, forbedre arbejdsmiljøet og styrke virksomhedens konkurrenceevne på arbejdsmarkedet.
Skatteregler for personalegoder i 2025
Beskatningen af personalegoder afhænger af godets art og værdi. I 2025 gælder følgende satser og grænser:
Bagatelgrænse for mindre personalegoder
Medarbejdere skal ikke betale skat af mindre personalegoder, hvis den samlede værdi ikke overstiger 1.400 kr. om året. Eksempler på sådanne goder inkluderer julegaver, biografbilletter eller en flaske vin. Hvis værdien overstiger denne grænse, skal medarbejderen selvangive den samlede værdi. Hvis et enkelt personalegode overstiger 1.400 kr., er arbejdsgiveren forpligtet til at indberette dette til Skattestyrelsen.
Julegaver
Julegaver fra arbejdsgiveren er skattefri, hvis markedsværdien i 2025 ikke overstiger 1.000 kr.. Dette gælder selvom den samlede værdi af mindre personalegoder i løbet af året overstiger 1.400 kr. Julegaver i form af kontanter eller gavekort, der kan sidestilles med kontanter, skal dog altid beskattes.
Bagatelgrænse for arbejdsrelaterede personalegoder
For personalegoder, der har en direkte sammenhæng med arbejdet, er bagatelgrænsen i 2025 sat til 7.300 kr.. Medarbejderen beskattes kun, hvis den samlede værdi af sådanne goder overstiger dette beløb. Eksempler på arbejdsrelaterede personalegoder inkluderer:
- Vaccinationer, hvis de gives på arbejdspladsen
- Gratis mad og drikke ved overarbejde
- Kreditkortordninger
- Beklædning med virksomhedens logo
Hvis grænsen overskrides, er det medarbejderens ansvar at selvangive den samlede værdi.
Fri bil
Den skattepligtige værdi af fri bil beregnes i 2025 som 22,5% af bilens værdi, dog mindst 160.000 kr. Derudover tillægges et miljøtillæg svarende til 700% af den årlige ejerafgift.
Fri telefon
Værdien af fri telefon beskattes i 2025 med 3.300 kr. årligt, svarende til 275 kr. pr. måned. Samlevende ægtefæller, der begge beskattes af fri telefon, kan hver især opnå et nedslag på 25%, hvis den samlede værdi af fri telefon mindst udgør 4.400 kr.
Praktiske eksempler på personalegoder
Mange virksomheder tilbyder en række medarbejdergoder for at øge tilfredsheden og fastholde talentfulde medarbejdere. Disse frynsegoder kan variere fra små daglige fordele til større økonomiske incitamenter.
Eksempel 1: Fri firmabil
En firmabil stillet til rådighed for både arbejds- og privatkørsel er et populært personalegode. Beskatningen af fri bil beregnes som en procentdel af bilens værdi.
Beregningseksempel:
- Bilens værdi: 300.000 kr.
- Beskatningsgrundlag: 22,5% af bilens værdi = 67.500 kr.
- Miljøtillæg: 700% af den årlige ejerafgift (antaget ejerafgift på 2.000 kr.) = 14.000 kr.
- Samlet skattepligtig værdi pr. år: 67.500 kr. + 14.000 kr. = 81.500 kr.
Medarbejderen vil således blive beskattet af 81.500 kr. årligt for brugen af firmabilen. I praksis vil det give en løbende beskatning på 6.792,00 kr. pr. måned (81.500 / 12 = 6.792,00).
Eksempel 2: Sundhedsforsikring
En arbejdsgiverbetalt sundhedsforsikring er et andet eftertragtet medarbejdergode. Hvis forsikringen udelukkende dækker behandling af arbejdsrelateret sygdom eller forebyggelse heraf, er den som udgangspunkt skattefri for medarbejderen. Dækker forsikringen også medarbejderen i fritiden, er sundhedsforsikringen skattepligtig.
Case:
En virksomhed tilbyder alle ansatte en sundhedsforsikring til en værdi af 3.000 kr. pr. medarbejder årligt. Da forsikringen udelukkende dækker arbejdsrelateret behandling af sygdom, er medarbejderne ikke skattepligtige af dette gode.
Eksempel 3: Fri telefon
Når en medarbejder får stillet en telefon til rådighed af arbejdsgiveren og dermed må bruge den privat, skal medarbejderen beskattes af en fast årlig værdi.
Beregning:
- Årlig beskatning: 3.300 kr.
- Månedlig beskatning: 3.300 kr. / 12 måneder = 275 kr.
Dette beløb lægges oven i medarbejderens skattepligtige indkomst.
Bruttolønsordninger
Bruttolønsordninger giver medarbejdere mulighed for at bytte en del af deres kontante løn for skattefrie personalegoder. Helt konkret går medarbejderen ned i løn for i stedet at modtage et eller flere skattefrie personalegoder fra sin arbejdsgiver. For at være gyldig kræves en ændret lønaftale med en reel fremadrettet lønnedgang, der varer mindst 12 måneder, og hvor arbejdsgiveren stiller godet til rådighed. Bruttolønsordninger må ikke forveksles med egenbetaling, der sker efter A-skat og AM-bidrag er indeholdt. Skattefrie personalegoder i bruttolønsordning kan eksempelvis være uddannelsesudgifter, massageordning, parkering, befordring mellem hjem og arbejde fx periodekort.
Moms og personalegoder
Virksomheder har som udgangspunkt ikke fradragsret for moms ved køb af personalegoder til privat brug. Hvis godet også anvendes erhvervsmæssigt, kan der i visse tilfælde opnås hel eller delvis momsfradrag. Den skattemæssige og momsmæssige behandling af personalegoder er ikke altid ens.
Vigtigheden af korrekt håndtering af personalegoder
Korrekt administration af personalegoder er afgørende for at undgå skattemæssige problemer for både arbejdsgiver og medarbejder. Det anbefales at føre detaljerede optegnelser over tildelte goder og sikre, at både skatte- og momsregler overholdes. Ved tvivl bør man konsultere en skatterådgiver eller revisor for at sikre korrekt håndtering.
For yderligere information og detaljerede retningslinjer kan man besøge Skattestyrelsens officielle hjemmeside.
Konklusion: Få mest muligt ud af dine personalegoder i 2025
Personalegoder er en vigtig del af enhver virksomheds strategi for medarbejdertilfredshed og fastholdelse. Ved at udnytte de skattefri muligheder og forstå de gældende regler kan både virksomheder og medarbejdere maksimere fordelene.
For virksomheder er det afgørende at holde sig opdateret på lovgivning og skatteregler, så personalegoder håndteres korrekt og effektivt.
Har du brug for rådgivning om personalegoder i din virksomhed?
Hos Repenso tilbyder vi professionel HR-assistance, hvor vi hjælper virksomheder med at sammensætte de rette personalegoder, optimere skattefordele og sikre korrekt administration.
Læs mere om vores HR-assistance her.
Kilder
- Dansk Erhverv (danskerhverv.dk)
- EY Danmark (ey.com)
- Grant Thornton (grantthornton.dk)
- Skattestyrelsen (skat.dk)
Kilderne er anvendt til at sikre opdaterede oplysninger om skatteregler, bagatelgrænser og beskatning af personalegoder i 2025.
