Driver du en enkeltmandsvirksomhed, er regnskabet din vigtigste kilde til overblik – og grundlaget for den skat, du betaler. Samtidig er reglerne blevet strammet: Fra 2026 skal flere enkeltmandsvirksomheder bogføre digitalt.
I denne guide får du et enkelt overblik over, hvad regnskab for en enkeltmandsvirksomhed indebærer, hvilke krav du skal leve op til, og hvornår det kan betale sig at få hjælp.
Hvad indebærer regnskab for en enkeltmandsvirksomhed?
I en enkeltmandsvirksomhed er der ingen adskillelse mellem dig og virksomheden. Overskuddet beskattes som personlig indkomst og indgår i din skattepligtige indkomst. Derfor handler regnskabet i en enkeltmandsvirksomhed især om tre ting:
- Løbende bogføring af alle indtægter og udgifter med tilhørende bilag
- Moms, hvis virksomheden er momsregistreret
- Årsafslutning, hvor resultatet opgøres og indberettes til Skattestyrelsen
Som udgangspunkt skal en enkeltmandsvirksomhed ikke indsende en årsrapport til Erhvervsstyrelsen, som et ApS skal. Men du skal stadig kunne dokumentere dit resultat over for Skattestyrelsen – og det kræver ordentlig bogføring hele året.
Bogføring for enkeltmandsvirksomheder: de vigtigste krav
Alle enkeltmandsvirksomheder er omfattet af bogføringsloven. Det betyder blandt andet, at du skal:
- Registrere alle transaktioner løbende og korrekt
- Have et bilag for hver postering – fx en faktura eller kvittering
- Opbevare regnskabsmaterialet i fem år
- Holde virksomhedens økonomi adskilt fra din private, fx med en separat firmakonto
Krav om digital bogføring fra 2026
Fra 1. januar 2026 gælder kravet om digital bogføring også for personligt ejede virksomheder. Har din enkeltmandsvirksomhed en nettoomsætning på over 300.000 kr. i to år i træk, skal du bruge et registreret digitalt bogføringssystem og opbevare registreringer og bilag digitalt i mindst fem år.
Ligger du under grænsen, må du stadig bogføre på anden vis – men et digitalt system gør det langt lettere at holde styr på bilag, moms og årsafslutning.
Moms i en enkeltmandsvirksomhed
Du skal momsregistrere din virksomhed, når dit momspligtige salg overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Når du er momsregistreret, skal du opkræve moms af dit salg, trække momsen af dine erhvervsudgifter fra og lave momsindberetning til tiden. Hvor ofte du skal indberette, afhænger af din omsætning.
Skat og årsafslutning
Når året er slut, opgøres virksomhedens resultat, og det indberettes i oplysningsskemaet (det, mange stadig kalder selvangivelsen). For selvstændige ligger fristen typisk 1. juli året efter.
Som selvstændig kan du vælge, hvordan overskuddet skal beskattes:
- Personskatteloven – den enkle løsning, hvor overskuddet beskattes som almindelig personlig indkomst
- Kapitalafkastordningen – giver mulighed for at få en del af overskuddet beskattet som kapitalindkomst
- Virksomhedsordningen – giver mulighed for at spare op i virksomheden til en lavere foreløbig skat og for fuldt rentefradrag, men stiller større krav til regnskabet
Hvilken ordning der passer bedst, afhænger af dit overskud, dine private forhold og dine planer. Det er en af de beslutninger, hvor sparring med en bogholder eller revisor typisk betaler sig.
Typiske fejl i regnskabet for enkeltmandsvirksomheder
- Private og erhvervsmæssige udgifter blandes sammen
- Bilag mangler eller bliver først samlet ved årets afslutning
- Momsen afregnes for sent – eller fradrag bliver glemt
- Der vælges skatteordning uden at regne på alternativerne
- Virksomheden vokser over 300.000 kr. i omsætning uden at skifte til digital bogføring
Hvornår giver det mening at få hjælp til regnskabet?
Mange starter med at klare bogføringen selv. Det giver typisk mening at få hjælp, når:
- Du bruger aftener og weekender på bilag og moms
- Omsætningen vokser, og du nærmer dig kravet om digital bogføring
- Du overvejer virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen
- Du vil have et løbende overblik over, hvad du reelt tjener
Hos Repenso hjælper vi selvstændige med alt fra løbende bogføring og moms til årsafslutning og klargøring til revisor. Du får en fast bogholder, der kender din virksomhed, og vi arbejder i digitale systemer som e-conomic og Uniconta – så du automatisk lever op til kravene.
Hvad koster det? Vi arbejder med faste priser. Brug vores prisberegner og få et estimat med det samme, eller kontakt os for en uforpligtende snak.
Ofte stillede spørgsmål
Skal en enkeltmandsvirksomhed lave et årsregnskab?
En enkeltmandsvirksomhed skal som udgangspunkt ikke indsende en årsrapport til Erhvervsstyrelsen. Du skal dog opgøre virksomhedens resultat og indberette det til Skattestyrelsen – og det kræver et retvisende regnskab bygget på løbende bogføring.
Skal jeg bruge et digitalt bogføringssystem?
Ja, hvis din nettoomsætning har været over 300.000 kr. i to år i træk. Kravet gælder for personligt ejede virksomheder fra 1. januar 2026.
Hvornår skal min enkeltmandsvirksomhed momsregistreres?
Når dit momspligtige salg forventes at overstige 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode.
Hvor længe skal jeg gemme mine bilag?
Regnskabsmateriale skal opbevares i fem år efter udgangen af det regnskabsår, det vedrører.
Kan jeg få hjælp til kun en del af regnskabet?
Ja. Nogle får kun hjælp til årsafslutningen, andre til den løbende bogføring og moms. Hos Repenso tilpasser vi aftalen til dit behov.
Guiden giver et generelt overblik. Regler og beløbsgrænser kan ændre sig – kontakt os, hvis du er i tvivl om, hvad der gælder for netop din virksomhed.
